無(wú)論你公司是在減稅還是免稅期間，無(wú)論你公司是盈利還是虧損，你都需要做所得稅清算。跟著成都捷策專(zhuān)業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)一起學(xué)習(xí)吧!

所謂所得稅清算，是指按照有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)清算進(jìn)行的所得稅處理，企業(yè)不再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)、結(jié)束自己的經(jīng)營(yíng)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)、將剩余財(cái)產(chǎn)分配給所有者時(shí)的清算所得、清算所得稅、股利分配等事項(xiàng)的處理。

在什么情況下應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記?

納稅人因解散、破產(chǎn)、注銷(xiāo)或者其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件、資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;

納稅人因住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更、注銷(xiāo)登記前，或者在住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更前，持有關(guān)證件、資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記;

外國(guó)企業(yè)在中國(guó)承攬建筑、安裝、裝配、勘探工程并提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工程竣工離境前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

在什么情況下應(yīng)清繳所得稅?

注銷(xiāo)稅務(wù)登記是否需要清算企業(yè)所得稅在有關(guān)文件中有明確規(guī)定:按規(guī)定需要清算的企業(yè)。企業(yè)重組需要安置的企業(yè)。清算主要包括以下幾種情況:

企業(yè)解散。這家企業(yè)破產(chǎn)了。其他原因清算。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力造成損失，無(wú)法經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)清算;因違法經(jīng)營(yíng)、污染環(huán)境、危害社會(huì)公共利益被停業(yè)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)予以清算。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)重組需要進(jìn)行的企業(yè)所得稅清算主要包括以下四類(lèi):企業(yè)由法人變更為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及其他非法人組織。企業(yè)將注冊(cè)地轉(zhuǎn)移到中華人民共和國(guó)境外的。不適用特殊稅收待遇的企業(yè)合并，在清算時(shí)應(yīng)按被合并企業(yè)及其股東的所得稅處理。在不進(jìn)行特殊稅務(wù)處理的企業(yè)分離時(shí)，當(dāng)分離后的企業(yè)不再存在時(shí)，對(duì)分離后的企業(yè)及其股東進(jìn)行清算時(shí)的所得稅處理。

在什么情況下不需要清繳所得稅?

納稅人因住所、營(yíng)業(yè)地點(diǎn)變更而注銷(xiāo)稅務(wù)登記，涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變更的，一般不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。僅在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓企業(yè)注冊(cè)地的，不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算。

除法人變更為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織外，其他法律形式的簡(jiǎn)單變更不需要清算企業(yè)所得稅，可以直接變更稅務(wù)登記。除另有規(guī)定外，變更后有關(guān)企業(yè)所得稅事項(xiàng)由企業(yè)繼承，但因居住地變更不符合稅收優(yōu)惠條件的除外。例如，企業(yè)由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，就不需要清算企業(yè)所得稅。